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煤矿股权转让税收规划

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内蒙古倒查20年煤炭资源领域违规违法问题

  

  煤矿资源股权交易市场活跃,但由此引发的涉税风险也十分重大。税收方面,交易双方在签署股权转让协议时,因为对转让方式的界定、纳税义务时间、税款缴纳主体、价款和税款、历史遗留税务问题等没有予以关注或关注不够引发的争议层出不穷。

2020年2月以来,内蒙古的一批反腐案件牵出了煤炭资源领域违法问题,内蒙古政府就此展开了专项调查,随后,矿业权收益、资源税、股权变更个税等逃税避税问题由此浮出水面。

2020年3月下旬开始,内蒙古党委启动煤炭资源领域专项巡视。巡视组进驻后,对历年欠缴资源补偿费问题紧紧地盯住不放。

截至7月17日撤组时,已收缴矿业权出让收益23.9亿元!

多家民营企业收到税务机关税务事项通知书,通知补缴十年以来未申报缴纳的耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、水资源税。甚至单是滞纳金就超过了税款本身。更严重的企业,收到了税务处理、处罚决定书,其应缴未缴的行为被认定为偷税,面临着巨额的处罚。

同时,对于以股权转让掩饰矿业权转让的,认定股权转让价格偏低且无正当理由,对股权转让价格作出调增并追征税款、滞纳金并认定偷税予以处罚。

如遭遇税务追缴,将面临三项费用:税款本金、滞纳金、50%以上,5倍以下的罚款;

税款追缴和相关行政处罚的期限是5年;

如果公司被判定为偷税,税款可被无限期追缴;

将要追究刑事责任;

1)建立账外账。一些企业建置真假两本账,真账自己内部使用,当税务人员检查时,就将假账当做真账交由其检查,作为纳税依据。

2)虚开发票。交易双方为了达到偷税的目的,在商品交易完毕开具发票的时候,特意将商品的名称、数量、单价或者总体的金额上进行改动,写上虚假的数据。

3)在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,降低应税利润。

4)违规收款,如个人账户收款,或私下收取现金。

5)企业进行股权变更不交税。

如今,国家税收监管日益加强,税收政策日益严格,税收法规日益完善。不断有罚税案例涌现的形式下,企业合规是必然趋势。对降低税收成本的合规方案也提出了新要求。我们不禁要问,合法合规的降低税收成本有哪些新的途径呢?

单靠企业自身力量远远不够。术业有专攻,沃德是一家专业化、规模化、品牌化在内蒙排名前三的,具有影响力的税务师事务所,客户包括国网、国电、国华、国家能源、中煤,神华、内蒙电力、集通铁路、中国移动、中国烟草等国有企业;宝马、奔驰、宝时捷、苹果、蒙牛等外资、上市公司;

沃德秉持“诚信、权威、责任、创新”的精神,在税务清算、纳税评估、煤炭领域涉税审计及税收规划形成了“沃德”特色品牌;


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