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增值税减免备案及合规管理

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  随着行政审批制度改革的深化,大部分税收减免已由审批制改为备案制,减免税进入备案时代。近日,国家税务总局发布修订后的《税收减免管理办法》,进一步细化备案管理,简化了税收减免办理程序,一方面减轻了纳税人办税负担,另一方面对纳税人的税务风险管理能力提出了更高要求,如何合规、正确地进行税收减免备案,成为纳税人面临的挑战。

    纳税人自行备案后,要承担自己的纳税义务和责任,风险也会随之而来。这些风险点具体体现在:

第一,纳税人申报材料、计税依据的真实性和减免税条件是否发生变化;

第二,纳税人的实际经营情况是否符合减免税条件、是否按照规定期限和规定用途享受减免税;

第三,有关专业技术或经济鉴证部门认定的资质证书是否真实;

第四,纳税人享受核准类或备案类减免税的,对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务,日后税务机关要去检查或者评估时纳税人要拿出证据,没有证据,税务机关可以把报备的资料推翻。 

在实际工作中,由于企业自身原因,比如财务人员更换导致衔接不善,或者财务人员自身素质等问题,也会直接影响企业能否顺利享受税收优惠。

  借助如沃德税务师事务所查漏补缺。

   为了防止备案时出错,许多企业坚持请沃德税务师事务所为企业服务。沃德税务师事务所会对企业的相关税收减免备案资料进行审核,从而使得企业更多了一层保险。即公司为了防范风险,实施了三级复核,即办税人员先检查,然后再送到财务主管检查,最后再让沃德税务师事务所审核把关。

纳税人如何进行风险自控呢?

    纳税人应该从最容易出错的地方入手。

第一,对申报材料、计税依据的真实性把关,不能虚构材料;

第二,纳税人的实际经营情况如果发生了变化不再符合减免税条件,就不能有蒙混过关的思想继续申报减免税了;

第三,有关专业技术或经济鉴证部门认定的资质证书一定要真实,因为很多税收减免的条件就包括纳税人要获得相关部门认定的资质证书;

第四,档案资料要保存好,以备税务机关进行事后监管。



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