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财税门诊

财税无小事,找沃德真省事

煤炭矿产企业诊室

致矿产资源领域企业的一封信

各相关企业负责人、财务负责人:

内蒙古自治区党委、政府召开自治区煤炭资源领域违规违法问题专项整治工作动员部署会议,将采取排查、核查、专项调查相结合的方式,对2000年以来全区所有矿产开展透视会诊......做到一矿一档、一矿一清。日前,全区税务系统矿产资源领域涉税问题的税收稽查、检查也已全面启动,特别是针对矿产资源股权转让及其它少缴税款行为,各级税务机关已入驻部分企业专项税务稽查,下一个入驻的企业会不会是你?如何配合税务机关进行自查,如何补税?如何应对?

一、查啥

1、股权转让过程中涉及的个人所得税、企业所得税、印花税等进行重新梳理,之前采用核定征收方式征税的,很有可能还需大量补缴税款并加收滞纳金;

2、对之前股权转让过程中存在的隐瞒不报或不如实申报,平价、低价、“阴阳合同”也将是本次检查的重点,加收滞纳金上不封顶,5年滞纳金将是本金的1倍,股权转让本身涉及金额就大,补缴税款数目惊人;

3、耕地占用税2015年以前采用代收方式,因涉及复垦验收等问题,大部分矿产企业少缴耕地占用税,补缴税款加收滞纳金将是多数企业面临的问题;

4、矿产资源企业普遍存在收入不确认、少确认或推迟确认,虚列成本费用,违规少缴、不缴、晚缴税款将难逃检查。

二、咋罚

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六十九条规定:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

……

结论:处罚的内容之多、范围之广,无法一一列举。一旦触犯《刑法》,就不仅仅是破财免灾的问题,真的就“进去了”,呆多长时间,能不能出来,取决于你给自己挖了多大的坑。

三、咋办

知易行难。面对税务检查,企业存在哪些涉税风险,会补缴多少税等问题?单靠企业自身财务部门,分身乏术,力量远远不够。术业有专攻,作为全区3A级的税务师事务所,沃德在矿产资源涉税领域经营多年,积累了丰富的经验和资源,有能力为企业解决财税疑难问题,做好税务稽查前的“自查”工作。

1、“号脉式”诊断。

通过开展全面纳税评估,列举出企业存在的涉税风险点;早诊断、早发现、早应对;

2、“抽血式”诊断。

针对个税、企业所得税、耕地占用税等税种专项检查,诊断出问题点,提供解决方案。

3、“专家式”服务。

3.1、财税咨询服务

(1)相关政策法规咨询、培训、指导:

(2)财务咨询:针对煤管票管理、煤炭开采成本核算、机械租赁问题、汽油费问题、人工费等疑难问题进行解答,对账务处理问题进行指导,对问题点提出改进的意见或建议。

(3)税务咨询:针对收入确认、成本列支、费用归集、发票问题等进行辅导和自查。

(4)程序咨询:为企业提供股权转让、合并、分立、注销、增资等程序进行咨询。

3.2、驻点深入审查,出具管理意见书

(1)会计核算诊断

(2)税务风险评估

(3)风险自查自纠

3.3、税务稽查检查协助

4、专门针对股权转让问题提供解决方案

帮助企业转危为安,沃德提供诊断性、防御性和可定制的专业税务服务,协助企业防范和化解税收风险,减少损失,维护合法权益。

财税无小事,请您重视自身的税务风险。

如需帮您企业解决涉税问题,欢迎拨打400 005 0707,我们将竭诚为您服务!


内蒙古沃德税务师事务所股份有限公司

2020年3月

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