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财税门诊

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高新科技企业诊室

致高新企业的一封信

各高新企业负责人、财务负责人:

高新技术企业获得资格后,企业享受税收优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,拿到高新技术资格证书后的三年也不是一劳永逸的,还需要做好后续的管理工作,当企业忽视高新技术企业所得税的优惠规划、高新技术企业资格审核不合格、财务处理不规范、备案管理不到位、认定指标不符合等都会造成企业补缴税款的风险。

一、查啥

(一)核心自主知识产权  

(二)研发费用归集

(三)高新技术产品(服务)及收入

(四)人员人工费列支

(五)其他

1.在申请认定过程中是否存在严重弄虚作假行为;

2.是否发生重大安全、重大质量事故或有严重违法行为。

(六)研发项目及费用发生的真实性(如:项目组的编制情况和专业人员名单及人员在项目组具体负责事项,工作痕迹、项目起始点等)

二、咋罚

根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业,税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

《企业所得税法》第二十八条第二款规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。《税收征管法实施细则》(2012年修订)第四十三条第二款规定,享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告;不再符合减税、免税条件的,应当依法履行纳税义务;未依法纳税的,税务机关应当予以追缴。203号通知第六条规定,未取得高新技术企业资格、或虽取得高新技术企业资格但不符合企业所得税法及实施条例以及本通知有关规定条件的企业,不得享受高新技术企业的优惠;已享受优惠的,应追缴其已减免的企业所得税税款。

三、咋办

知易行难。怎么才能知道如果税局来检查,企业存在哪些涉税风险,会补缴多少税等等问题?单靠企业自身力量远远不够。术业有专攻,作为多年专业从事税务服务的税务师事务所,沃德专门推出以下特色财税体检服务,为企业提前把脉,做好税务稽查前的“演练”。

1、专项“诊断”

分别对研发支出——人员人工费列支自查、合规要点;研发支出——直接投入费用自查、合规要点;研发费用专项归集合规检查;如针对企业账务处理不规范、研发费用辅助账不熟悉进行专业诊断,报告存在的涉税风险点及解决方案;

2、专项“报告”

2.1高新技术企业资格认定专项鉴证

2.2研发费用所得税前加计扣除审核 

2.3 高新企业风险评估(针对金税三期税收评估预警指标与企业数据进行对比分析)

2.4高新技术(产品)服务专项审计

3、“顾问”服务

3.1高新企业全年财税顾问:对高新技术企业账务处理方式、研发费用加计扣除相关政策、研发费用专项归集、如何留存完备的立项资料、研发费用归集资料等进行专家现场指导;

3.2进行税收筹划;

3.3、协助税务检查解答

4、举办高新行业涉税风险防范讲座

 邀请一线主管高新税务政策及稽查业务精英现场讲解,权威、实操、落地、交流!

 

为了避免您的违法,减少您的损失,维护您良好的社会信誉,请您重视自身的税务风险。

如果您需要沃德提供服务,欢迎拨打400 005 0707,沃德将竭诚为您服务!

内蒙古沃德税务师事务所股份有限公司

2020年3月10日

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